Wie viel ist wie viel 2026 — Löhne, Beiträge, Steuersätze und Schwellenwerte

Löhne und Lohnabrechnungs-Mindestwerte 2026

Das Lohnjahr 2026 beruht auf zwei Grundgrößen. Der gesetzliche Mindestlohn steigt auf 322.800 HUF pro Monat, das für Stellen mit erforderlicher Sekundärqualifikation oder Berufsausbildung geltende garantierte Lohnminimum auf 328.600 HUF pro Monat. Der schmale Abstand zwischen beiden Werten verschiebt das obere Ende der Lohntabelle und macht eine vollständige Neuberechnung der gebundenen Zulagen, der Abwesenheitstagegelder und der Urlaubsabfindungen gleich zu Jahresbeginn erforderlich.

Die Untergrenze der Beitragspflicht liegt bei dreißig Prozent des Mindestlohns, das entspricht 2026 monatlich 96.840 HUF. Diese Mindestbemessung gilt auch bei Teilzeitbeschäftigung, sofern der tatsächliche Lohn darunter liegt. Der Beitrag zur Gesundheitsversorgung beträgt 12.300 HUF monatlich, im Tagesumlage 410 HUF, und betrifft jede Versicherungslücke, in der weder ein Beschäftigungsverhältnis noch eine Selbstständigkeit den gesetzlichen Anspruch auf Krankenversorgung deckt.

Steuersätze und Abgabenbelastung

Der Einkommensteuersatz bleibt einheitlich bei fünfzehn Prozent, der Satz der Sozialbeitragssteuer bei dreizehn Prozent. Auf Arbeitnehmerseite beträgt der konsolidierte Sozialversicherungsbeitrag achtzehneinhalb Prozent, davon zehn Prozent Rente, sieben Prozent Krankenversicherung und eineinhalb Prozent Arbeitsmarktbeitrag. Der Satz der Kleinunternehmenssteuer (KIVA) beträgt unverändert zehn Prozent, die Pauschalsteuer für Kleinststeuerpflichtige (KATA) für hauptberuflich tätige Einzelunternehmer beläuft sich auf 50.000 HUF pro Monat.

Die jährliche Obergrenze der Sozialbeitragssteuer beträgt 7.747.200 HUF, das Vierundzwanzigfache des Mindestlohns. Über dieser Grenze entsteht im selben Rechtsverhältnis keine weitere Sozialbeitragspflicht. Der Rehabilitationsbeitrag beträgt 2026 jährlich 2.905.200 HUF pro Person und betrifft Arbeitgeber mit mehr als fünfundzwanzig Beschäftigten, sofern der Anteil der Beschäftigten mit eingeschränkter Arbeitsfähigkeit unter fünf Prozent bleibt.

Mütter-Ermäßigung — schrittweise Erweiterung

Die bedeutendste steuerpolitische Änderung 2026 ist die mehrstufige Erweiterung der Mütter-Ermäßigung. Die volle Steuerbefreiung für Mütter mit vier oder mehr Kindern bleibt durchgehend bestehen und gilt für das gesamte Erwerbseinkommen. Die Ermäßigung für Mütter mit drei Kindern wurde am 1. Oktober 2025 zur vollständigen Befreiung und gilt gleichermaßen für unselbstständiges Einkommen und für Selbstständigeneinkommen. Die Ermäßigung für Mütter mit zwei Kindern tritt am 1. Januar 2026 in Kraft, zunächst für die Altersgruppe unter vierzig Jahren.

Die ESt-Befreiung für Mütter mit zwei Kindern erreicht die volle Abdeckung in einer vierjährigen Anlaufphase. Ab 2026 gilt sie für unter Vierzigjährige, ab 2027 für unter Fünfzigjährige, ab 2028 für unter Sechzigjährige, und ab 2029 ist jede Mutter mit zwei Kindern berechtigt. Das Alter wird nach dem Stand zum 1. Januar des Steuerjahres bewertet, sodass eine Mutter, die nach dem 31. Dezember 2025 vierzig wird, bereits ab Januar 2026 den Anspruch hat. Der Anspruch wird über das NAV-ONYA-Online-Formular oder eine schriftliche ESt-Vorauszahlungs-Erklärung beim Arbeitgeber angemeldet und gilt durchgehend, bis eine neue Erklärung eingeht oder der Arbeitsplatz wechselt.

Die Reihenfolge der Ermäßigungen ändert sich nicht. Die Mütter-Ermäßigungen rangieren vor allen anderen Familien- und Personalermäßigungen. Der Anteil, der nicht vollständig gegen das Erwerbseinkommen verrechnet werden kann, lässt sich als familiäre Beitragsermäßigung gegen Sozialversicherungsbeiträge geltend machen.

Weitere Steuerermäßigungen

Neben den Mütter-Ermäßigungen kann die ESt-Vorauszahlungs-Erklärung 2026 sechs weitere bemessungsgrundlagen-mindernde Posten umfassen. Die Frischvermählten-Ermäßigung mindert die Bemessungsgrundlage über vierundzwanzig Monate um monatlich 33.335 HUF. Die Ermäßigung für Mütter unter dreißig befreit ab der Geburt des ersten Kindes Einkommen bis zur Höhe des Durchschnittslohns und kombiniert sich mit der neuen Zwei-Kinder-Ermäßigung in jenen Fällen, in denen ein zweites Kind später geboren wird. Die Ermäßigung für unter Fünfundzwanzigjährige reicht bis zum jährlichen Durchschnittslohn. Die persönliche Ermäßigung für Schwerkranke senkt die Bemessungsgrundlage um monatlich 107.600 HUF.

Die Familienermäßigung ist nach der Zahl der Unterhaltsberechtigten gestaffelt. Bei einem Kind beträgt die monatliche Steuerersparnis 10.000 HUF. Bei zwei Kindern 20.000 HUF pro Kind und Monat. Bei drei oder mehr Kindern 33.000 HUF pro Kind und Monat. Die Inanspruchnahme erfolgt laufend in der monatlichen Lohnabrechnung auf Erklärung, die Jahressteuererklärung erlaubt eine Feinjustierung. Die Familienermäßigung und die Mütter-Ermäßigungen können gemeinsam in Anspruch genommen werden, die Reihenfolge bestimmt die Erklärung beginnend mit dem höher priorisierten Posten.

Höhere Schwellenwerte für die Pauschalbesteuerung

Die Pauschalbesteuerung (átalányadó) bringt 2026 die wohl günstigste Änderung für die unternehmerische Bevölkerung. Die allgemeine Jahresumsatzgrenze steigt auf 38.736.000 HUF, für ausschließlich im Einzelhandel tätige Einzelunternehmer auf 193.680.000 HUF. Der steuerfreie Anteil des Pauschalbetrags steigt ebenfalls, der erste Jahreseinkommen-Anteil von 1.936.800 HUF bleibt einkommensteuerfrei. Eine wesentliche Reform ersetzt die allgemeine Vierzig-Prozent-Kostenpauschale durch fünfundvierzig Prozent, was bei jedem Pauschalsteuerpflichtigen unmittelbar zu höherem verfügbaren Einkommen führt.

Die höhere Schwelle verschiebt auch den Zeitpunkt, zu dem ein Pauschalsteuerpflichtiger zur doppelten Buchführung übergehen muss. Die Wahl der Pauschalbesteuerung muss bis zum 31. Dezember des Vorjahrs erklärt werden, bestehende Pauschalsteuerpflichtige profitieren automatisch von der angehobenen Grenze. Der Übergang von KATA zur Pauschalbesteuerung bleibt häufig, die Wahl zwischen beiden Modellen wird wesentlich von der Zusammensetzung des Auftraggeberkreises bestimmt.

USt-Befreiung und Buchhaltungs-Schwellenwerte

Die Schwelle, unterhalb derer eine USt-Registrierung vermieden werden kann, steigt zum 1. Januar 2026 von 18 Millionen auf 20 Millionen HUF. Der Gesetzgeber hat eine mehrjährige Anhebungsphase festgelegt: 2027 steigt die Schwelle auf 22 Millionen, 2028 auf 24 Millionen HUF. Die Wahl des USt-Befreiungsstatus ist an die jährliche Umsatzschwelle geknüpft und erlaubt dem Steuerpflichtigen weiterhin, Rechnungen ohne USt auszustellen, dabei aber auf das Vorsteuerabzugsrecht zu verzichten. Die dreistufige Anhebung gibt freiberuflich Tätigen und kleinsten Unternehmen einen mehrjährigen Planungshorizont.

Die Schwellenwerte für die Befreiung von der Abschlussprüfung lockern sich ab 2025. Nach § 155 des ungarischen Rechnungslegungsgesetzes ist ein doppelt buchführendes Unternehmen von der Prüfung befreit, wenn der durchschnittliche jährliche Nettoumsatz der zwei vorangegangenen Geschäftsjahre 600 Millionen HUF nicht übersteigt und die durchschnittliche Beschäftigtenzahl fünfzig nicht erreicht. Beide Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein. Beträgt der Umsatz genau 600 Millionen HUF, entsteht die Pflicht noch nicht — erst das Überschreiten löst sie aus. Die neue 600-Millionen-Grenze gilt erstmals für Geschäftsjahre, die ab dem 1. Januar 2025 beginnen, während für 2024 begonnene Geschäftsjahre weiterhin die frühere 300-Millionen-Grenze gilt.

Bestimmte Kategorien bleiben unabhängig von der Größe abschlussprüfungspflichtig, dazu zählen Kreditgenossenschaften, konsolidierungspflichtige Mutterunternehmen, Niederlassungen ausländischer Unternehmen in Ungarn sowie Unternehmen von öffentlichem Interesse. Bei Stiftungen und Vereinen löst bereits die Überschreitung einer der beiden Schwellen — 600 Millionen HUF Umsatz oder fünfzig Beschäftigte — für sich genommen die Prüfungspflicht aus. Fremdwährungsumsätze sind zum MNB-Mittelkurs am jeweiligen Bilanzstichtag in Forint umzurechnen, bei unterjährig gegründeten Unternehmen ist der Umsatz auf das Jahr hochzurechnen.

Vereinfachte Beschäftigung und Studierendenarbeit

Die vereinfachte Beschäftigung gliedert sich in vier Kategorien, und ab 2026 erweitert sich das Tageslimit der landwirtschaftlichen Saisonarbeit deutlich. In der Sommersaison wird die klassische 120-Tage-Grenze durch ein weiteres 90-Tage-Fenster ergänzt, das bei höherem Arbeitgeberbeitrag und höherer Rentenbemessungsbasis genutzt werden kann. Ein einzelner Beschäftigter kann demnach in einem Kalenderjahr bis zu zweihundertzehn Tage in der landwirtschaftlichen Saisonarbeit tätig sein. Die Jahresgrenze für Gelegenheitsarbeit zwischen einem Arbeitgeber und einem Beschäftigten bleibt bei einhundertzwanzig Tagen.

Der Mindestgrundlohn beträgt fünfundachtzig Prozent des Mindestlohns, bei qualifizierten Stellen siebenundachtzig Prozent des garantierten Lohnminimums, das entspricht 2026 274.380 HUF beziehungsweise 285.882 HUF Monatsfixwert. Der Arbeitgeberbeitrag in der vereinfachten Form ist ein fester Tagessatz pro Beschäftigtem, in Prozent des Mindestlohns festgelegt und auf 100 HUF gerundet. Die Tabelle zeigt die genauen Forint-Werte für 2026, einschließlich der Tagesbasis für den Renten-Anwartschaftserwerb.

Die folgende Übersichtstabelle fasst die Lohn- und Buchhaltungs-Kennwerte der EFO-Beschäftigung für 2026 zusammen. Der freigestellte Tagesbetrag ist die Obergrenze des steuerfreien Tageseinkommens für den Beschäftigten, festgelegt auf einhundertdreißig Prozent des Tageslohns. Für die Körperschaftsteuer gilt als maximale anerkannte Arbeitgeberkosten das Zweifache des Tagesbetrags des Mindestlohns. Das maximale Tageshonorar für Filmkomparsen beträgt zwölf Prozent des Mindestlohns, gerundet auf 100 HUF.

Die Studierendenarbeit folgt einem getrennten Regelwerk mit gegenüber dem normalen Beschäftigtenkreis reduzierter Beitragslast. Das garantierte Monatsminimum beträgt fünfundsechzig Prozent des Mindestlohns, also 209.820 HUF. Die für Studierendenarbeit geltenden Steuerfrei-Bänder kombinieren mit der Unter-25-Ermäßigung, sodass typische Sommer-Studierendenarbeit steuerfrei bleibt, solange das kumulierte Jahreseinkommen den Jahresdurchschnittslohn nicht erreicht. Die zugrundeliegende monatliche Arbeitstagsplanung legen wir in unserem 2026 Arbeitszeitkalender ausführlich dar.

Weitere häufige Schwellenwerte und Pauschalen

Bei Sachleistungen bleibt die SZÉP-Karten-Jahresgrenze bei 450.000 HUF, der zugehörige Sachleistungssatz unverändert. Der steuerfreie Arbeitgebervorschuss ist an eine maximale Rückzahlungsfrist von sechs Monaten gebunden und bis 1.614.000 HUF steuerfrei. Geringwertige Geschenke zu festlichen Anlässen sind bis zu zehn Prozent des Mindestlohns dreimal jährlich steuerfrei.

Was das in der unternehmerischen Praxis bedeutet

Das System der Schwellenwerte und Sätze 2026 bringt für kleine und mittelgroße Unternehmen insgesamt eine Entlastung. Die angehobene USt-Befreiungsschwelle und die Verschiebung der Pauschalsteuergrenze verringern die Verwaltungslast für eintretende Einzelunternehmer. Die um ein Fünftel günstigere Kostenpauschale bringt im Pauschalsteuerkreis unmittelbar Einkommenszuwachs. Die Lohn- und Beitragsbemessungsgrundlagen ändern sich proportional zum Mindestlohn, was die gesamte Brutto-Netto-Berechnung berührt. Die Erweiterung der Mütter-Ermäßigung bringt Doppelverdienerhaushalten unmittelbar Nettoeinkommenszuwachs, und die Lohnabrechnungssoftware erhält eine neue Erklärungskategorie.

Ein Teil der Änderungen erfordert die Überarbeitung bestehender Vertragsrahmen. Bei dauerhaften Dienstleistungs- und Werkverträgen kann der USt-pflichtige zu USt-befreiten Übergang die Rechnungsstellung berühren, der Effekt des höheren Mindestlohns zeigt sich in leistungsabhängigen Löhnen. Lohnabrechnungssoftware-Einstellungen, NAV-Anmeldeformulare und Buchhaltungssoftware-Parameter sollten zu Jahresbeginn gleichzeitig aktualisiert werden, damit die neuen Schwellenwerte keine nachträglichen Selbstkorrekturen auslösen.

Die Verteilung der Arbeitstage und Stunden im Kalenderjahr verdient bei der Lohnplanung 2026 eine gesonderte Betrachtung. Die volle Jahresarbeitszeit, die Verlegungen und die langen Wochenenden haben wir in unserem 2026 Arbeitszeitkalender ausführlich dargestellt. Für Lohnabrechnung, Urlaubsplanung und Schichtplanung dienen die beiden Dokumente als gemeinsame Referenz.